財(cái)庫(kù)［2003］125號(hào)

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》的通知

各試點(diǎn)部門(mén)，代理銀行：

為了進(jìn)一步加強(qiáng)和完善財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金的使用管理，我部對(duì)有關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行了修訂，重新制定了《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

各試點(diǎn)單位在執(zhí)行新規(guī)定過(guò)程中，由于國(guó)庫(kù)集中支付信息系統(tǒng)改版升級(jí)，我部原則上將于2003年12月25日暫停2003年度財(cái)政直接支付資金的支付。請(qǐng)各試點(diǎn)單位將截止2003年12月25日之前已下達(dá)財(cái)政直接支付用款計(jì)劃，但尚未支付的資金，按各基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類(lèi)、款、項(xiàng)及項(xiàng)目（使用中央部門(mén)國(guó)庫(kù)集中支付軟件4.0版，以2003年第四季度補(bǔ)報(bào)用款計(jì)劃的形式）報(bào)我部（國(guó)庫(kù)支付中心審核處），我部將于2004年1月5日相應(yīng)恢復(fù)財(cái)政直接支付。以后年度，按正常規(guī)定執(zhí)行。

附件：《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》

附表：1、財(cái)政支出年度報(bào)表 點(diǎn)此下載

2、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度實(shí)施單位年終預(yù)算結(jié)余資金申報(bào)核定表 點(diǎn)此下載

3、財(cái)政授權(quán)支付額度恢復(fù)到賬通知書(shū) 點(diǎn)此下載

4、財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付撥款備查表 點(diǎn)此下載

二〇〇三年十二月二十六日

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定

第一條　為規(guī)范財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金的使用與管理，根據(jù)《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫(kù)[2002]28號(hào)）、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（財(cái)庫(kù)[2001]54號(hào)）和《〈財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度〉暫行補(bǔ)充規(guī)定》（財(cái)庫(kù)[2001]63號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條　財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)結(jié)余資金），是指納入改革試點(diǎn)的預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位）在預(yù)算年度內(nèi)，按照財(cái)政部批復(fù)的部門(mén)預(yù)算，當(dāng)年尚未支用并按有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)留歸預(yù)算單位繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購(gòu)資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工和投資包干結(jié)余，以及財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章、制度規(guī)定的其他結(jié)余資金。

第三條　預(yù)算單位結(jié)余資金的數(shù)額按照財(cái)政部批復(fù)的部門(mén)預(yù)算數(shù)額加上年預(yù)算結(jié)余數(shù)額減當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)額和應(yīng)繳回中央財(cái)政數(shù)額后的余額計(jì)算，并按規(guī)定程序由財(cái)政部核定。當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)額，包括財(cái)政直接支付數(shù)額和財(cái)政授權(quán)支付數(shù)額。財(cái)政授權(quán)支付數(shù)額為預(yù)算單位零余額賬戶(hù)已支用的用款額度。

第四條　預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章、制度的規(guī)定，支用和管理結(jié)余資金。

第五條　預(yù)算單位結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)按照以下程序核定：

一、當(dāng)年12月31日工作日結(jié)束時(shí)，代理銀行向基層預(yù)算單位提供對(duì)賬單對(duì)賬后，將各基層預(yù)算單位零余額賬戶(hù)額度余額注銷(xiāo)。下年度，代理銀行于1月第2個(gè)工作日將注銷(xiāo)的額度，以《財(cái)政支出年度報(bào)表》的格式（附表1），加蓋印章后報(bào)財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付局。財(cái)政部國(guó)庫(kù)司于1月8日前（節(jié)假日順延，下同）向財(cái)政部部門(mén)管理司提供上年度預(yù)算單位實(shí)際支付的資金數(shù)額，部門(mén)管理司根據(jù)部門(mén)預(yù)算初步核定當(dāng)年未支付的資金數(shù)額，將核定的數(shù)額于1月12日之前送達(dá)財(cái)政部預(yù)算司和國(guó)庫(kù)司。

二、各基層預(yù)算單位將本單位財(cái)政授權(quán)支付額度余額與代理銀行提供的對(duì)賬單核對(duì)一致后，與財(cái)政直接支付預(yù)算結(jié)余一同分預(yù)算科目類(lèi)、款、項(xiàng)及項(xiàng)目，以《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施單位年終預(yù)算結(jié)余資金申報(bào)核定表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《核定表》，附表2）的形式將調(diào)整預(yù)算數(shù)額、用款計(jì)劃數(shù)額、實(shí)際支付數(shù)額、預(yù)算結(jié)余數(shù)額和申請(qǐng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的預(yù)算結(jié)余數(shù)額（附基層預(yù)算單位與代理銀行的對(duì)賬單復(fù)印件），逐級(jí)匯總上報(bào)一級(jí)預(yù)算單位；一級(jí)預(yù)算單位匯總后于1月20日之前，按一級(jí)預(yù)算單位匯總表和基層預(yù)算單位明細(xì)表的格式（包括電子文檔），報(bào)財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付局和部門(mén)管理司各一份。

三、財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付局于2月5日之前將部門(mén)匯總報(bào)送的實(shí)際支付資金數(shù)額與代理銀行對(duì)賬單核對(duì)一致后，分別按一級(jí)預(yù)算單位和所屬各基層預(yù)算單位，將預(yù)算單位用款計(jì)劃數(shù)額、已支付數(shù)額、未支付數(shù)額送財(cái)政部國(guó)庫(kù)司。

四、財(cái)政部國(guó)庫(kù)司于2月底之前，按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目類(lèi)、款、項(xiàng)及項(xiàng)目，復(fù)核已下達(dá)的上一年度用款計(jì)劃數(shù)額。復(fù)核無(wú)誤后，將《核定表》送各部門(mén)管理司和預(yù)算司。

五、財(cái)政部部門(mén)管理司根據(jù)部門(mén)預(yù)算和相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，于3月15日將上年度預(yù)算結(jié)余以正式文件（附核準(zhǔn)的《核定表》）通知預(yù)算單位，并送財(cái)政部預(yù)算司和國(guó)庫(kù)司。

六、各一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位將財(cái)政部核批的上一年度預(yù)算結(jié)余與下年度預(yù)算合并使用，并將預(yù)算結(jié)余中未編報(bào)用款計(jì)劃的部分，與下年度預(yù)算合并編報(bào)用款計(jì)劃，由一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)財(cái)政部批復(fù)使用。

第六條　財(cái)政部核定下達(dá)預(yù)算結(jié)余之前，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照以下程序使用結(jié)余資金：

一、代理銀行于當(dāng)年12月31日將預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷(xiāo)后，于下年度1月第2個(gè)工作日，將上年度注銷(xiāo)的財(cái)政授權(quán)支付額度余額予以恢復(fù)，并通知各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在1個(gè)工作日內(nèi)向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度恢復(fù)到賬通知書(shū)》（附表3）。

二、上年度注銷(xiāo)的財(cái)政授權(quán)支付額度在下年度無(wú)對(duì)應(yīng)預(yù)算科目的，代理銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付局確定的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行調(diào)整后，恢復(fù)財(cái)政授權(quán)支付額度。

三、基層預(yù)算單位憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度恢復(fù)到賬通知書(shū)》所列的額度支用資金。

四、預(yù)算單位支用上年度已批復(fù)用款計(jì)劃的財(cái)政直接支付結(jié)余資金，按照《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》規(guī)定的程序申請(qǐng)支付，不再另行報(bào)送用款計(jì)劃。

五、預(yù)算單位支用上年度已批復(fù)部門(mén)預(yù)算，但尚未確定財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式、未編報(bào)用款計(jì)劃的資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序確定支付方式，編報(bào)用款計(jì)劃，并經(jīng)批復(fù)后支用。

第七條　財(cái)政部核定的預(yù)算結(jié)余數(shù)額如小于恢復(fù)的上年度財(cái)政授權(quán)支付額度與未支用財(cái)政直接支付用款計(jì)劃數(shù)額之和，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)報(bào)送負(fù)數(shù)用款計(jì)劃沖抵差額；不足以沖抵的，抵減當(dāng)年預(yù)算。

第八條　上年度注銷(xiāo)的財(cái)政授權(quán)支付額在下年度無(wú)對(duì)應(yīng)預(yù)算科目，需要變更款級(jí)科目的，財(cái)政部于下年度1月第2個(gè)工作日通知中國(guó)人民銀行（國(guó)庫(kù)局），由中國(guó)人民銀行（國(guó)庫(kù)局）相應(yīng)調(diào)整支付清算的預(yù)算科目。

第九條　預(yù)算單位在財(cái)政部核定下達(dá)預(yù)算結(jié)余之前支用結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)章、制度的規(guī)定。對(duì)違反有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章、制度支用結(jié)余資金的，財(cái)政部應(yīng)當(dāng)責(zé)成其糾正，并可以通過(guò)扣減預(yù)算等方式繳回有關(guān)違反規(guī)定支用的資金。

第十條　代理銀行向財(cái)政部提供注銷(xiāo)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)財(cái)政授權(quán)支付額度，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條　財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)及國(guó)庫(kù)支付局會(huì)計(jì)按照《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》和《〈財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)〉暫行補(bǔ)充規(guī)定》（財(cái)庫(kù)［2001］63號(hào)）執(zhí)行。

第十二條　年度終了，行政事業(yè)單位、建設(shè)單位根據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單按規(guī)定進(jìn)行對(duì)賬。行政事業(yè)單位、建設(shè)單位年終會(huì)計(jì)處理按《關(guān)于2001年財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)單位年終結(jié)余賬務(wù)處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)辦庫(kù)［2002］1號(hào)）進(jìn)行相關(guān)注銷(xiāo)賬務(wù)處理，額度恢復(fù)時(shí)，作與額度注銷(xiāo)相反會(huì)計(jì)分錄處理。

第十三條　按有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章、制度的規(guī)定，允許預(yù)算單位在年終結(jié)余資金中提取、支用的有關(guān)資金，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相關(guān)提取、支用的賬務(wù)處理，并按規(guī)定支用資金。

第十四條　財(cái)政部核定下達(dá)預(yù)算結(jié)余后，預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部核定的上一年度預(yù)算結(jié)余和下年度預(yù)算，按《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫(kù)[2002]28號(hào)）的規(guī)定申請(qǐng)使用資金。會(huì)計(jì)處理按《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（財(cái)庫(kù)[2001]54號(hào)）規(guī)定執(zhí)行，并在年度決算報(bào)表中填加《財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付撥款備查表》（附表4）。

第十五條　本規(guī)定從發(fā)布之日起實(shí)施。《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定》（財(cái)庫(kù)[2002]11號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施單位年終預(yù)算結(jié)余資金處理工作的通知》（財(cái)庫(kù)[2002]70號(hào)）同時(shí)終止執(zhí)行。

第十六條　本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。